Про Вовчанськ Галерея Звернення до головиКонтакти

Вовчанська міська рада

Офіційний сайт Вовчанської міської ради

Календар свят і подій. Листівки, вітання та побажання

 

Новини на 05.12.2017 року

Національнийагрофорум для платниківподатків на тему: "Податки. Фінанси. Право"

7 грудня 2017 року у м. Києві за ініціативиофіційноговидання ДФС УкраїниІнформаційно-аналітичного журналу "Вісник. Право знати все про податки і збори" буде проведено Національнийагрофорум для платниківподатків на тему: "Податки. Фінанси. Право".

Місцепроведення заходу: готель "Хрещатик" (вул.Хрещатик, 14)

Початок семінару: 10-00 год. (початок реєстрації з 09-30 год) 

Про свої доходи громадяниможутьдізнатися у ДФС дистанційно

     Державнафіскальна служба продовжуєудосконалюватиелектроннісервіси для платниківподатків. Зміни, ініційовані ДФС, набуличинності 21 листопада 2017 року, відповідно до наказу Мінфінувід 29.09.2017 № 822 «Про затвердженняПоложення про реєстраціюфізичнихосіб у Державному реєстріфізичнихосіб – платниківподатків», зареєстрованого в МіністерствіюстиціїУкраїни 25.10.2017 за № 1306/31174.

Наразі для отриманняфізичними особами відомостей з Державного реєструфізичнихосіб – платниківподатків про сумивиплаченихдоходів та утриманихподатківможназвернутися до податковоїінспекціїбезпосередньоабо в електронномувигляді. Для подачі заяви в електроннійформіобов’язковим є використанняелектронного цифрового підпису.

За результатами обробкизапиту на електронну адресу платниканадходитьвідповідь, щоміститьвідомості про сумидоходів.

Отриматиінформацію про сумивиплаченихдоходів та утриманихподатків з Державного реєструможна й у Електронномукабінетіплатника.

Даний сервісдоступний на веб-порталі ДФС у рубриці: Фізичним особам/Отриманнявідомостей з Державного реєструфізичнихосіб – платниківподатків про сумивиплаченихдоходів та утриманихподатків у електронномувигляді http://sfs.gov.ua./fizichnim-osobam/vidomosti-doxid/.

До якого бюджету слідперераховувати ПДФО

Салтівська ОДПІ  повідомляє, що статтею 168 Податкового кодексу України врегульовано питання порядку нарахування, утримання та сплати податку на доходи фізичних осіб до бюджету. Зокрема, податок зараховується до бюджету відповідно до Бюджетного кодексу України. Відповідно до ст. 64 Бюджетного кодексу Україниподаток на доходи фізичнихосіб, якийсплачується/перераховуєтьсяподатковим агентом – юридичною особою (їїфілією, відділенням, іншимвідокремленимпідрозділом) чипредставництвом нерезидента - юридичної особи, зараховується до відповідного бюджету за їхмісцезнаходженням (розташуванням) в обсягахподатку, нарахованого на доходи, щовиплачуютьсяфізичнійособі.

Для аграріїввідкоригуваликритеріїщодоблокуванняподатковихнакладних

13 жовтня 2017 став чинним наказ Міністерства фінансів України від 18.09.2017 №776 «Про затвердження Змін до Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» (далі – Наказ №776).

Цим документом внесено певні новації до наказу Міністерства фінансів України від 13.06.2017 №567 «Про затвердження Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних та до Вичерпного переліку документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних».

Платникам ПДВ, які надають послуги нерезидентам

Порядок оподаткування податком на додану вартість послуг нерезидентам визначено  статтями 185 та 186 Податкового Кодексу України. Однією із головних умов для визначення об'єкту оподаткування ПДВ є встановлення місця постачання послуг.

При цьому під постачанням послуг, відповідно до підпункту 14.1.185 Податкового Кодексу, розуміється будь-яка операція, що не є постачанням товарів, чи інша операція з передачі права на об'єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об'єктів права інтелектуальної власності, а також надання послуг, що споживаються в процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності.

 

Кому доведеться сплатити податок за отриманий подарунок

2017 рік добігає до завершення. Незабаром розпочнеться деклараційна кампанія. Саме тому тим громадянам, які протягом цього року отримували подарунки чи успадковували майно. Так, відповідно до ст. 174 Податкового Кодексу України вартість будь-якого об’єкта, отриманого у дарунок від особи, яка є членом сім’ї дарувальника першого та другого ступенів споріднення, оподатковується податком на доходи фізичних осіб за нульовою ставкою. При цьому  членами сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються її батьки, її чоловік або дружина, діти такої фізичної особи, у тому числі усиновлені; членами сім’ї фізичної особи другого ступеня споріднення - її рідні брати та сестри, її баба та дід з боку матері і з боку батька, онуки. Але не слід забувати і про вийняток із цієї норми. Адже ставка податку на доходи фізичних осіб, за якою оподатковується вартість отриманого у дарунок чи спадок нерухомого майна залежить не лише від ступеня їх споріднення, а й від статусу податкового резидента обдарованого та дарувальника. Бо згідно із пп. 174.2.3 ПКУ для оподаткування будь-якого об’єкта дарунку, отриманого фізичною особою - резидентом від фізичної особи - нерезидента, та для будь-якого об’єкта дарунку, отриманого фізичною особою - нерезидентом від фізичної особи – резидента,  незалежно від ступеня споріднення обдаровуваного і дарувальника,  застосовується ставка податку на доходи фізичних осіб, визначена у п. 167.1 ст. 167 Податкового Кодексу України.

Тобто, у 2017 році це 18 відсотків. Нарахування, утримання та сплата  до бюджету податку на доходи фізичних осіб здійснюється у порядку, визначеному ст. 168 Податкового Кодексу. У разі нотаріального посвідчення договорів дарування фізична особа сплачує податок до відповідного бюджету за місцем нотаріального посвідчення такого договору.

Варто пам‘ятати і про можливу необхідність сплати військового збору за ставкою 1,5% ( у випадку оподаткування податком з доходів фізичних осіб вартості отриманого в подарунок або успадкованого майна).

 

Затвердженозміни до Порядку облікуплатниківподатків і зборів

28.11.2017 у ОфіційномувісникуУкраїни № 93 опубліковано наказ МіністерствафінансівУкраїнивід 06.10.2017 № 839 «Про затвердженняЗмін до Порядку облікуплатниківподатків і зборів», зареєстрований в МіністерствіюстиціїУкраїни 31.10.2017 за № 1328/31196 (далі – Наказ).

Наказ набираєчинності через 10 днів з дня йогоофіційногоопублікування (08.12.2017).

Наказом урегульований порядок дій та облікуплатниківподатків у разінеподання у строки та у випадках, передбаченихПодатковим кодексом України, заявабодокументів для взяття на облік в контролюючих органах.

Зокремавстановлено, щоякщоюридична особа, відокремленийпідрозділюридичної особи, фізична особа – підприємець, фізична особа, яка провадитьнезалежнупрофесійнудіяльність, має стан такої, щопровадитьдіяльність та при цьому не перебуває на облікучизнята з обліку у відповідномуконтролюючому органу.

 

Про надання витягів з реєстру страхувальників

     Платники єдиного внеску та/або застраховані особи можуть отримати інформацію з реєстру страхувальників Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування у формі витягу. Порядок надання інформації з реєстру страхувальників затверджений наказом Мінфіну України від 21.07.2017 № 651, постановою Правління Пенсійного фонду України від 21.07.2017 № 16-1.

ДФС України щоденно оприлюднює на власному офіційному веб-порталі дані з реєстру страхувальників про взяття на облік/зняття з обліку платника єдиного внеску. Якщо платнику єдиного внеску та/або застрахованій особі необхідна більш повна інформація з реєстру страхувальників про платника єдиного внеску, ніж оприлюднена на офіційному веб-порталі ДФС, або необхідне документальне підтвердження даних реєстру страхувальників, то у такому разі платник єдиного внеску та/або застрахована особа може отримати витяг з реєстру страхувальників. Запит про отримання витягу з реєстру страхувальників (за ф. № 1-ЗРС) подається одним із таких способів: особисто платником єдиного внеску та/або застрахованою особою чи уповноваженою на це особою до територіального органу ДФС;  надсилається поштою;  в електронній формі засобами електронного зв’язку.При цьому, запит може бути поданий як до контролюючого органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску, так і до іншого контролюючого органу.

Витяг з реєстру страхувальників формується залежно від категорії платників та містить відомості з реєстру страхувальників, які є актуальними на дату формування витягу. Якщо в реєстрі страхувальників відсутня інформація, то заявнику видається довідка з реєстру страхувальників (ф. № 1-ДРС).

На підприємстві змінився головний бухгалтер: в який термін потрібно надати інформацію в ДФС?

У разі зміни особи, відповідальної за ведення бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, до контролюючих органів необхідно подати заяву за формою №1-ОПП у 10- денний строк з дня виникнення змін в облікових даних.

При поданні цієї зави з позначкою «Відомості про особу, відповідальну за ведення бухгалтерського та/або податкового обліку» заповнюються 1,2,4 та 10 поля заяви.

Інформація про засновників не подається.

Водночас платники податків, які уклали з відповідним контролюючим органом договір про визнання електронних документів, можуть подати заяву за формою №1-0ПП з позначкою «Відомості про особу, відповідальну за ведення бухгалтерського та/або податкового обліку» засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством.

При перевищенні доходу в 1 000 000 гривеньплатникамєдиногоподаткунеобхіднозастосовувати РРО

У разіперевищенняфізичними особами-підприємцями – платникамиєдиногоподатку в календарному роціобсягу доходу понад 1 000 000 гривеньзастосуванняреєстраторарозрахунковихоперацій є обов’язковим.

Застосуванняреєстраторарозрахунковихопераційрозпочинається з першого числа першогомісяця кварталу, наступного за виникненням такого перевищення, та продовжується у всіхнаступнихподатковихперіодахпротягомреєстраціїсуб’єктагосподарювання як платникаєдиногоподатку.

Відповідно до Податкового кодексу Україниреєстраторирозрахунковихоперацій не застосовуютьсяплатникамиєдиногоподатку:

- першоїгрупи;

- другої і третьоїгруп (фізичні особи - підприємці) незалежновідобраного виду діяльності, обсяг доходу якихпротягом календарного року не перевищує 1 000 000 гривень.

Дана норма не поширюються на платниківєдиногоподатку, якіздійснюютьреалізаціютехнічноскладнихпобутовихтоварів, щопідлягаютьгарантійному ремонту.

Як оподатковується ПДВ продаж українських сувенірів ?

П.п. 197.1.31 статті 197  Податкового кодексу  передбачено звільнення  від обкладення ПДВ операції зі створення, постачання, просування, реставрації та розповсюдження національно-культурних продуктів в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України. Таким чином деякі з перерахованих вище операцій могли б потрапити під зазначену пільгу.

Але на сьогодні Кабмін України не затвердив відповідного порядку, який би дозволяв звільняти такі операції від обкладення ПДВ, то зазначені операції  слід оподатковувати за загальними правилами.

Cвято наближається: оподаткування новорічних подарунків і квитків на новорічні заходи

     Відповідно до пп. 165.1.39 ПКУ до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань), якщо їх вартість не перевищує 25% однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі (у 2017 році – 800 грн).

Вартість дарунків, яка не перевищує 25% однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, роботодавець (інша особа, що надає дитячі подарунки) відображає у податковому розрахунку за ф. №1ДФ за ознакою доходу «160».

Якщо вартість дитячих новорічних подарунків та квитків, які надаються платникові податків, перевищує у 2017 році 800 грн, то сума такого перевищення оподатковується ПДФО за ставкою 18% та відображається роботодавцем (особою, що надає дитячі подарунки) у формі №1ДФ за ознакою доходу «126», як додаткове благо. Крім того, якщо вартість подарунку перевищує 800 грн, із суми перевищення слід сплатити 1,5%  військового збору.

Особливості оподаткування вартості святкових подарунків та квитків на новорічно-різдвяні заходи, отриманих згідно з Законом №2117-III від органів державної влади, місцевого самоврядування, громадських (у тому числі профспілкових) організацій та створених ними закладів освіти, охорони здоров'я і культури, що утримуються за рахунок коштів відповідних бюджетів.

       У період з 15 листопада поточного року до 15 січня наступного року вартість святкових подарунків і квитків на новорічно-різдвяні заходи не включається до загального оподатковуваного доходу фізичних осіб-батьків, які отримали дитячі святкові подарунки від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, громадських (у тому числі профспілкових) організацій та створених ними закладів освіти, охорони здоров'я і культури, що утримуються за рахунок коштів відповідних бюджетів.

Під дитячими святковими подарунками слід розуміти набори товарів, які містять лише кондитерські вироби та іграшки вітчизняного виробництва і фрукти, загальною вартістю не більше 8% прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня звітного податкового року.

Оскільки прожитковий мінімум для працездатної особи станом на 1 січня 2017року дорівнював 1600 грн, то неоподатковувана вартість дитячих святкових подарунків у 2017 році (отриманих з 15 листопада до 31 грудня) становить 128 грн (1600 Х 8%).

Якщо ж подарунок дорожчий за 128 грн, то сума перевищення оподатковується (на період з 15 листопада до 31 грудня) за ставкою 18% як додаткове благо з урахуванням коефіцієнту для доходів у негрошовій формі. Крім того, із суми перевищення слід сплатити 1,5% військового збору.

 

Уточнено порядок подання Повідомлення про об’єкти оподаткування у разі створення відокремленого підрозділу юридичної особи з місцезнаходженням за межами України

Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Змін до Порядку обліку платників податків і зборів» від 06.10.2017 № 839 затверджено зміни до Порядку обліку платників податків і зборів.

Наказ набирає чинності через 10 днів з дня його офіційного опублікування (опублікований в Офіційному віснику України 28.11.2017 №93). Отже зміни набирають чинності 08.12.2017 року.

Зокрема, Наказом № 839 уточнюється порядок подання та заповнення повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за ф.№20-ОПП, у разі створення відокремленого підрозділу юридичної особи з місцезнаходженням за межами України.

Так, у разі створення відокремленого підрозділу юридичної особи з місцезнаходженням за межами України повідомлення за формою N 20-ОПП подається юридичною особою протягом 10 робочих днів після створення, реєстрації такого підрозділу до контролюючого органу за основним місцем обліку юридичної особи у паперовому вигляді.

У такому випадку розділ 3 повідомлення за формою N 20-ОПП заповнюється з урахуванням такого: у графі 6 зазначається код країни місцезнаходження такого підрозділу, у графі 8 - повне місцезнаходження в країні за межами України, графа 7 не заповнюється.

Зазначена норма передбачена п. 8.4 «Порядку обліку платників податків і зборів», затвердженого наказом МФУ від 09.12.11 № 1588 (з урахуванням змін, внесених наказом МФУ №839 від 06.10.2017).

 

 

Порушення в застосуванні податкової соціальної пільги за кількома місцями отримання доходів

     Якщо платник податку порушує норми щодо застосування податкової соціальної пільги, внаслідок чого податкова соціальна пільга застосовується за кількома місцями отримання доходів, платник податку втрачає право на її отримання за всіма місцями отримання доходу, починаючи з місяця, в якому мало місце таке порушення, та закінчуючи місяцем, в якому право на застосування податкової соціальної пільги відновлюється.

При цьому, платник податку може відновити право на застосування податкової соціальної пільги, якщо він подасть заяву про відмову від неї всім роботодавцям із зазначенням місяця, коли відбулося таке порушення.

На підставі такої заяви кожний роботодавець нараховує і утримує відповідну суму недоплати податку та штраф у розмірі 100% суми цієї недоплати за рахунок найближчої виплати доходу такому платнику податку, а у разі, коли сума виплати недостатня, - за рахунок наступних виплат.

Якщо сума недоплати та/або штрафу не були утримані податковим агентом за рахунок доходу платника податку, то такі суми включаються до річної податкової декларації такого платника податку.

Право на застосування податкової соціальної пільги відновлюється з податкового місяця, що настає за місяцем, в якому сума такої недоплати та штраф повністю погашаються.

Міністерством фінансів України наказом від 19.05.2017 № 514 затверджено «Порядок інформування роботодавців платника податку про наявність порушень застосування податкової соціальної пільги, позбавлення платника податку або відновлення його права на податкову соціальну пільгу та форми повідомлення про наявність порушень".

Зазначена норма передбачена п.п. 169.2.4 ст. 169 Податкового кодексу України.

 

За несвоєчасну сплату ЄСВ передбачений штраф – 20% несплаченої суми внеску

Відповідно до ч. 12 ст. 9 Закону України № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» зі змінами та доповненнями єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.

Відтак варто зазначити, що згідно з п. 6 частини першої ст. 1 Закону № 2464 суми ЄСВ, своєчасно не нараховані та/або не сплачені у строки, є недоїмкою.

Штраф у розмірі 20 відсотків несплачених або несвоєчасно сплачених сум ЄСВ накладається за несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) ЄСВ (п. 2 частини одинадцятої ст. 25 Закону № 2464).

На суму недоїмки нараховується пеня з розрахунку 0,1 відсотка суми недоплати за кожний день прострочення (частина десята ст. 25 Закону № 2464).

Варто зазначити, що за несплату, неповну сплату або несвоєчасну сплату суми ЄСВ одночасно з видачею сум виплат, на які нараховується ЄСВ (авансових платежів), накладається штраф у розмірі 10 відсотків таких несплачених або несвоєчасно сплачених сум (п. 6 частини одинадцятої ст. 25 Закону № 2464).

Крім того, за порушення порядку нарахування, обчислення і строків сплати ЄСВ посадові особи платників несуть адміністративну відповідальність (абзац другий частини першої ст. 26 Закону № 2464).